Lucro Presumido vs Simples Nacional 2026: Qual Escolher?

Regimes Tributários no Brasil

Em 2026, uma empresa pode optar por três regimes tributários principais:

Simples Nacional — para faturamento até R$ 4,8 milhões/ano

Lucro Presumido — para faturamento até R$ 78 milhões/ano

Lucro Real — obrigatório acima de R$ 78 milhões ou para certos setores

Simples Nacional

Vantagens

Pagamento unificado (DAS único)

Alíquotas menores para baixo faturamento

Menos burocracia e obrigações acessórias

Pode ser MEI se faturar até R$ 81.000/ano

Desvantagens

Limite de faturamento R$ 4,8 milhões

Não permite crédito de PIS/COFINS

Para serviços (Anexo V), pode ser caro

Alíquotas (Anexo I — Comércio)

Lucro Presumido

Vantagens

Cálculo simples com base na presunção de lucro

Sem limite prático de lucro real

Distribuição de lucros isenta de IR para sócios (acima do presumido)

Pode ser vantajoso para empresas com margem alta

Desvantagens

Mais obrigações acessórias que o Simples

Se o lucro real for menor que o presumido, paga mais imposto

ISS pago separadamente

Tributos no Lucro Presumido

Presunção de Lucro

Comércio/Indústria: 8% do faturamento (IRPJ) / 12% (CSLL)

Serviços: 32% do faturamento (IRPJ e CSLL)

Transporte: 16% (carga) ou 32% (passageiros)

Comparação Prática

Exemplo: Empresa de Serviços com faturamento de R$ 50.000/mês

Simples Nacional (Anexo III):

Faturamento 12 meses: R$ 600.000

Alíquota efetiva: ~13,5%

DAS mensal: ~R$ 6.750

Lucro Presumido:

IRPJ: R$ 50.000 × 32% × 15% = R$ 2.400/mês

CSLL: R$ 50.000 × 32% × 9% = R$ 1.440/mês

PIS: R$ 50.000 × 0,65% = R$ 325/mês

COFINS: R$ 50.000 × 3% = R$ 1.500/mês

ISS: R$ 50.000 × 5% = R$ 2.500/mês

Total: R$ 8.165/mês (16,33%)

Neste caso, o Simples Nacional seria mais vantajoso.

Quando o Lucro Presumido é Melhor?

Quando o faturamento ultrapassa R$ 4,8 milhões

Empresas com margem de lucro real maior que a presunção

Quando a empresa precisa de crédito de ICMS em operações interestaduais

Prestadores de serviços do Anexo V do Simples (alíquotas altas)

Dica: Planejamento Tributário

Faça simulações nos dois regimes antes de optar. A escolha é feita em janeiro e vale para o ano todo. Use nossas calculadoras de Simples Nacional e Lucro Presumido para comparar!